Коротко о главном

Эстонская регистрация не исключает налоговых обязанностей OÜ в Финляндии. Нужно отдельно проверить фактическое место управления, постоянное представительство, работу сотрудников и НДС. Вывод зависит от реальной деятельности компании и применимых правил.

Где принимаются управленческие решения

По разъяснениям финской налоговой службы иностранная компания может стать налоговым резидентом Финляндии, если там находится место её фактического управления. Важно, где принимаются решения высшего уровня о повседневном управлении с учётом структуры и деятельности компании. Опишите, кто решает вопросы договоров, денег и текущей работы и где он находится. Адрес регистрации или одно заседание правления не определяют результат сами по себе.

Есть ли постоянное представительство

Это отдельный вопрос от налогового резидентства. Даже компания, не являющаяся резидентом Финляндии, может платить там налог с дохода, относящегося к постоянному представительству. Офис, постоянное место работы и в некоторых обстоятельствах домашний офис требуют оценки. Финские правила различают место фактического управления и место управления, образующее постоянное представительство. Учитываются факты и применимый налоговый договор.

Кто и где выполняет работу

Для работы в Финляндии отдельно проверяются регистрация работодателя, сведения о доходах, удержание налогов и социальное страхование. Некоторые обязанности возникают и без постоянного представительства. Нужны данные о месте работы, налоговом резидентстве человека и страховом покрытии. Различайте зарплату, вознаграждение члена правления и дивиденды. Эстонский налог компании на дивиденды сам по себе не выполняет личные налоговые обязанности получателя в Финляндии.

Как учитывать НДС

Вывод по налогу на прибыль не определяет правила НДС. Проверьте предмет сделки, место возникновения оборота, статус покупателя и имеющиеся регистрации. Продажа между эстонской и финской компаниями не становится автоматически освобождённой от НДС. До выставления счёта установите применимые правила, реквизиты и отчётность. Для товаров, услуг и продаж частным лицам основания могут различаться.

Подготовьте описание для специалистов

Укажите места проживания и работы участников, правления и сотрудников, порядок принятия решений, офисы и другие помещения. Перечислите виды продаж, страны клиентов, регистрации и ранее поданные декларации. Добавьте планируемые зарплаты и выплаты участникам. Описывайте реальную работу: составленная позднее фраза об управлении из Эстонии не заменяет факты о том, где решения принимались.

Согласуйте работу в обеих странах

GPConsult ведёт эстонскую бухгалтерию, декларации и годовой отчёт в согласованном объёме. Финские налоги и обязанности работодателя могут требовать специалиста по правилам Финляндии. Распределите каждую декларацию между ответственными, согласуйте необходимые данные и способ обмена. Это помогает избежать пропущенных сроков и несогласованных цифр в отчётности двух стран.

Официальные источники

В статье изложены общие правила. Учёт и налогообложение конкретной операции зависят от её обстоятельств и требований, действующих на дату операции.

Gerli Pooga
GPConsult Accounting

Обсудить ситуацию вашей компании можно с Герли Поога. О вашем бухгалтере →

Получить предложение для компании