Virolaisen yrityksen johtaminen Suomesta: mitä pitää selvittää?

Missä yhtiötä tosiasiassa johdetaan?

Verohallinnon mukaan ulkomainen yhteisö on Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos sen tosiasiallinen johtopaikka on Suomessa. Ratkaisevaa on, missä ylin johto tekee päivittäistä johtamista koskevat päätökset. Arvioinnissa otetaan huomioon myös yhtiön järjestelyt ja toiminta. Pelkkä rekisteriosoite tai yhden kokouksen paikka ei ratkaise asiaa. Kuvaa, kuka päättää sopimuksista, rahankäytöstä ja toiminnan järjestämisestä sekä missä päätökset tehdään.

Mitä kiinteä toimipaikka tarkoittaa?

Kiinteä toimipaikka ja yhtiön verotuksellinen asuinvaltio ovat eri kysymyksiä. Vaikka yhtiö ei olisi Suomessa yleisesti verovelvollinen, kiinteään toimipaikkaan liittyvästä tulosta voi syntyä veroa Suomeen. Arvioitavaksi voi tulla esimerkiksi toimisto, yrityksen käytössä oleva pysyvä työtila tai tietyissä oloissa kotitoimisto. Verohallinto erottaa tosiasiallisen johtopaikan myös johtopaikasta, joka synnyttää vain kiinteän toimipaikan. Lopputulos riippuu olosuhteista ja sovellettavasta verosopimuksesta.

Arvioi työskentely ja maksut erikseen

Suomessa työskentelevälle maksettavan korvauksen kohdalla selvitetään erikseen työnantajarekisteröinti, tulorekisteri-ilmoitukset, ennakonpidätys ja sosiaalivakuuttaminen. Velvollisuudet eivät automaattisesti poistu, vaikka kiinteää toimipaikkaa ei syntyisi. Työntekovaltio, verotuksellinen asuinvaltio ja sosiaaliturvaan kuuluminen ovat olennaisia tietoja. Erota myös omistajan palkka, hallituksen jäsenen palkkio ja osinko. Viron yhtiövero ei yksin osoita, että omistajan henkilökohtaiset Suomen verot on hoidettu.

Arvonlisävero arvioidaan omien sääntöjensä mukaan

Tuloverotusta koskeva ratkaisu ei automaattisesti määrää ALV-käsittelyä. Selvitä, mitä myydään, missä asiakas sijaitsee, onko hän yritys vai kuluttaja ja mitä rekisteröintejä on olemassa. Suomen ja Viron välinen palvelumyynti ei ole automaattisesti verosta vapautettua vain ulkomaisen yhtiön vuoksi. Varmista ennen ensimmäistä laskua liiketoimeen soveltuva ALV-käsittely, laskumerkinnät ja ilmoittaminen.

Mitä tietoja asiantuntijalle kannattaa koota?

• Omistajien, johdon ja työntekijöiden asuin- ja työskentelyvaltiot.
• Päivittäisten johtamispäätösten tekijät ja päätöksentekopaikat.
• Toimistot, kotitoimistot ja muut toimintapaikat.
• Myytävät tavarat tai palvelut sekä asiakkaiden maat ja asema.
• Nykyiset Suomen ja Viron rekisteröinnit sekä aiemmat ilmoitukset.
• Suunnitellut palkat, hallituksen jäsenen palkkiot ja muut omistajalle tehtävät maksut.

Kuvaa todellista toimintaa. Jälkikäteen kirjoitettu yleinen lause ”yhtiötä johdetaan Virosta” ei korvaa tosiasioiden selvittämistä.

Miten GPConsult voi auttaa?

GPConsult voi hoitaa OÜ:n Viron kirjanpidon, Viron veroilmoitukset ja vuosiraportin sovitussa laajuudessa suomeksi, viroksi tai englanniksi. Suomen vero- ja työnantajavelvollisuuksien arviointiin voidaan tarvita Suomen säännöt tunteva asiantuntija. Sovi, kuka vastaa kummankin maan kirjanpidosta ja ilmoituksista sekä miten tarvittavat tiedot siirtyvät. Näin Viron kirjanpito voidaan järjestää osaksi yrityksen todellista rajat ylittävää toimintaa.