Eesti OÜ juhtimine Soomest: maksud ja aruandlus

Kus asub ettevõtte tegelik juhtimiskoht?

Soome maksuameti järgi on välisriigi äriühing Soomes üldjuhul maksuresident, kui tema tegelik juhtimiskoht asub Soomes. Hinnatakse, kus ettevõtte kõrgeim juhtkond teeb igapäevast juhtimist puudutavaid otsuseid, võttes arvesse ka ettevõtte töökorraldust ja tegevust. Üksnes registriaadress või ühe juhatuse koosoleku asukoht seda ei otsusta. Kirjelda, kes otsustab lepingute, raha kasutamise ja tegevuse korralduse üle ning kus need otsused tehakse.

Millal võib tekkida Soomes püsiv tegevuskoht?

Ettevõtte maksuresidentsus ja püsiv tegevuskoht on eri küsimused. Ka ettevõttel, kes ei ole Soome maksuresident, võib tekkida seal püsiv tegevuskoht ning sellele omistatava tulu maksustamise kohustus. Hinnata võib olla vaja näiteks kontorit, ettevõtte kasutuses olevat püsivat töökohta või teatud juhtudel kodukontorit. Soome maksuamet eristab tegelikku juhtimiskohta sellisest juhtimiskohast, mis tekitab üksnes püsiva tegevuskoha. Tulemus sõltub tegevuse asjaoludest ja kohaldatavast maksulepingust.

Millised kohustused kaasnevad Soomes töötamisega?

Soomes töötavale inimesele tasu makstes tuleb kontrollida tööandja registreerimist, palgaandmete esitamist, maksude kinnipidamist ja sotsiaalkindlustust. Kohustused võivad tekkida ka siis, kui ettevõttel ei ole Soomes püsivat tegevuskohta. Olulised on töö tegemise riik, inimese maksuresidentsus ja see, millise riigi sotsiaalkindlustus talle kohaldub. Osanikule makstavat töötasu, juhatuse liikme tasu ja dividendi tuleb käsitleda eraldi. Eesti ettevõtte tulumaksu tasumine ei tähenda, et osaniku isiklik maksukohustus Soomes on täidetud.

Kuidas arvestada käibemaksu?

Tulumaksukohustuse kohta tehtud järeldus ei määra käibemaksuarvestust. Selleks tuleb eraldi selgitada, mida müüakse, kus on klient, kas ta on ettevõte või eraisik ning millised käibemaksuregistreeringud on olemas. Soome ja Eesti vahel osutatud teenus ei ole automaatselt maksuvaba põhjusel, et arve saaja on välisriigi ettevõte. Enne arve väljastamist tee kindlaks käibemaksuga maksustamise kord, arvele nõutavad märked ja deklareerimise kohustused.

Mida nõustajale oma tegevusest rääkida?

• Osanike, juhatuse liikmete ja töötajate elu- ning töökohariigid.
• Kes teeb igapäevaseid juhtimisotsuseid ja kus neid tehakse.
• Kontorid, kodukontorid ja muud tegevuskohad.
• Müüdavad kaubad või teenused, klientide riigid ja klientide staatus.
• Ettevõtte registreeringud Eestis ja Soomes ning varem esitatud aruanded.
• Kavandatavad töötasud, juhatuse liikme tasud ja muud osanikule tehtavad väljamaksed.

Kirjeldus peab vastama tegelikule tegevusele. Üldisest kinnitusest, et ettevõtet juhitakse Eestist, ei piisa, kui otsused tehakse tegelikult mujal.

Milliste ülesannetega saab GPConsult aidata?

GPConsult saab kokkulepitud mahus korraldada Eesti OÜ raamatupidamise, Eesti maksudeklaratsioonid ja majandusaasta aruande. Suhelda saab eesti, inglise ja soome keeles. Soome maksu- ja tööandjakohustuste hindamiseks võib olla vaja Soome reegleid tundvat nõustajat. Lepi kokku, kes vastutab kummagi riigi arvestuse ja aruannete eest ning kuidas vajalikud andmed raamatupidajate ja nõustajate vahel liiguvad.