Коротко о главном
Стандартная ставка НДС в Эстонии в 2026 году — 24%. Для отдельных операций предусмотрены ставки 13%, 9%, 0% или освобождение. Правильный вариант зависит от предмета сделки, места возникновения оборота и даты операции.
Почему одной ставки недостаточно
Прежде чем начислять НДС, определите, что продаёт компания, где возникает облагаемый оборот и кому выставляется счёт. Ставки 13% и 9% применяются только к предусмотренным законом операциям. Нулевая ставка и освобождение от налога различаются, в том числе по праву на вычет НДС с покупок. Сделка с иностранным клиентом не становится автоматически необлагаемой: сначала проверяются правила конкретной поставки.
Как посчитать НДС и выделить его из цены
Если стоимость услуги без НДС составляет 100 €, налог по ставке 24% равен 24 €, а итог счёта — 124 €. Когда известна только сумма с налогом, используйте формулу: общая сумма × 24 ÷ 124. Из 124 € получается 24 € НДС и 100 € стоимости без налога. Просто вычесть 24% из общей суммы нельзя: ставка применяется к цене до начисления НДС.
Когда возможен вычет входного НДС
Входной НДС — налог в приобретённых товарах и услугах. Право на его вычет зависит от подтверждающих документов и использования покупки в деятельности, дающей право на вычет. Счёт на имя компании сам по себе не превращает личную покупку в деловой расход. Для смешанного использования, легковых автомобилей, покупок за рубежом и деятельности с освобождённым оборотом действуют отдельные условия. Сообщите бухгалтеру, для чего фактически используется покупка.
Что проверить перед декларацией KMD
Убедитесь, что счета содержат необходимые реквизиты, операции отнесены к правильному периоду, а международные сделки проверены отдельно. Сверьте суммы декларации с бухгалтерией и основания для вычетов. Обычный срок подачи KMD — 20-е число следующего месяца. В зависимости от операций могут потребоваться приложения и дополнительные отчёты. При изменении вида продаж настройки старых счетов лучше проверить заново.
Официальные источники
В статье изложены общие правила. Учёт и налогообложение конкретной операции зависят от её обстоятельств и требований, действующих на дату операции.
Обсудить ситуацию вашей компании можно с Герли Поога. О вашем бухгалтере →
