Eesti käibemaks (KM) on 2026. aastal üldmääraga 24%. Ettevõtja peab teadma kolme asja: milline määr kehtib, kuidas arve koostada ja millal sisend-KM tagasi tuleb. Siin on praktiline ülevaade.
Kehtivad käibemaksumäärad 2026
- 24% — üldmäär enamikule kaupadele ja teenustele
- 13% — majutus (sh majutus koos hommikusöögiga)
- 9% — nt ajakirjandusväljaanded, teatud raamatud ja ravimid (kontrollige kehtivat nimekirja)
- 0% — eksport, ühendusesisene tarne ja teatud rahvusvahelised teenused
Maksuvaba käive (kindlustus, osa finantsteenuseid, teatud kinnisvara) ei ole sama mis 0% — seal sisend-KM mahaarvamise õigus üldjuhul puudub või on piiratud.
Kuidas arvel käibemaksu näidata?
KM-kohuslase müügiarve peab sisaldama vähemalt:
- Teie KMKR-numbrit
- Kauba/teenuse kirjeldust ja summat ilma käibemaksuta
- Käibemaksumäära ja KM-summat
- Kogusummat koos käibemaksuga
Näide: teenus 1000 € + 24% KM = 1240 € kliendile. Teie netokäive jääb 1000 € — KM on läbivooluline maks, mida Te MTA-le edasi kannate (miinus sisend-KM).
Sisendkäibemaks — millal tagasi?
Ostuarvetelt tasutud KM saate maha arvata, kui kulu on seotud maksustatava äritegevusega. Levinud näited: tarkvara, kontoritehnika, raamatupidamisteenus, turundus, ärireisid (kui arvel on KM).
Isiklikud kulud, kingitused üle piirmäärade ja maksuvaba käibega seotud ostud — seal mahaarvamine ei kehti või on piiratud. Segakasutusega kuludel (nt auto) kehtivad erireeglid.
KMD ja igakuine rütm
Käibemaksudeklaratsioon (KMD) esitatakse iga kuu 20. kuupäevaks. Seal kajastate müügi-KM, sisend-KM ja tasumisele kuuluva vahe. Täpsemalt: maksudeklaratsioonid Eestis.
Kui alles planeerite registreerimist, lugege käibemaksukohustuslaseks registreerimise juhendit.
EL-sisene müük ja import
B2B teenused teisele EL ettevõttele käivad sageli pöördmaksustamisega (0% Eesti KM, klient maksab oma riigis). Kauba ühendusesisene tarne ja import kolmandatest riikidest nõuavad eraldi arvestust. Vale määr arvel = hilisemad parandused ja MTA küsimused.
GPCONSULT OÜ
Hoiame Teie KM-arvestuse korras: õiged määrad arvetel, sisend-KM kontroll, KMD õigel ajal. Digitaalne töövoog — Teie näete seisu igal ajal.
Küsimusi käibemaksu arvestuse kohta?
Kirjutage või helistage — selgitame Teie tehingute KM-käsitlust ja aitame KMD korras hoida.
Tasuta konsultatsioon