Lyhyt vastaus
Viron yleinen arvonlisäverokanta on vuonna 2026 24 %. Oikea verokanta riippuu myytävästä tavarasta tai palvelusta ja liiketoimen olosuhteista. Ostojen veron saa vähentää vain vähennysoikeuden ehtojen täyttyessä. Ulkomaankaupassa selvitä myös myyntimaa ja asiakkaan asema.
Selvitä myynnin verokohtelu
Viron yleinen arvonlisäverokanta on 24 % vuonna 2026. Alennettuja 13 ja 9 prosentin verokantoja, nollaverokantaa ja verovapautuksia sovelletaan vain niiden ehtojen täyttyessä. Tarkista, mitä myydään, missä myynti verotetaan ja milloin liiketoimi tapahtuu. Nollaverokannan alainen myynti ja arvonlisäverosta vapautettu myynti eroavat toisistaan myös niihin liittyvien ostojen vähennysoikeuden kannalta.
Laske arvonlisävero verottomasta tai verollisesta hinnasta
Kun 24 prosentin verokannan alaisen palvelun veroton hinta on 100 €, veroa lisätään 24 € ja asiakas maksaa yhteensä 124 €. Jos tiedät verollisen hinnan, saat veron osuuden kaavalla verollinen hinta × 24 ÷ 124. 124 euron hinnasta veron osuus on siis 24 €. Verollisesta hinnasta ei voi vain vähentää 24 prosenttia, koska verokanta lasketaan verottomasta hinnasta. Suomalaista asiakasta laskutettaessa tarkista ensin myyntimaasäännöt ja asiakkaan asema.
Tarkista ostojen vähennysoikeus
Ostojen arvonlisäveron vähentäminen edellyttää asianmukaista tositetta ja ostoksen käyttöä vähennykseen oikeuttavassa toiminnassa. Tarkista erikseen yksityiskäyttöön, sekä yrityksen että yksityiseen käyttöön ja verosta vapautettuun myyntiin liittyvät ostot. Yrityksen nimelle tehty lasku ei muuta yksityistä hankintaa yrityskuluksi. Henkilöautoihin ja ulkomailta tehtäviin ostoihin liittyy lisäksi erityissääntöjä. Kirjaa ostoksen käyttötarkoitus, jos se ei käy tositteesta ilmi.
Käy laskut läpi ennen alv-ilmoitusta
- Tarkista laskujen pakolliset tiedot ja verokohtelu.
- Varmista, että myynnit ja ostot on kirjattu oikealle kaudelle.
- Käsittele ulkomaankaupan tapahtumat niiden omien sääntöjen mukaan.
- Tarkista ostojen veron vähennysten perusteet.
- Täsmäytä alv-ilmoitus kirjanpitoon.
Viron arvonlisäveroilmoitus on nimeltään KMD. Se annetaan yleensä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Osa kansainvälisistä liiketoimista edellyttää myös muita ilmoituksia. Osakkaan asuinpaikka ei yksin ratkaise yhtiön myyntien arvonlisäverotusta.
Viranomaislähteet
Opas antaa yleiskuvan aiheesta. Yksittäisen liiketoimen käsittely riippuu sen olosuhteista ja kyseisenä ajankohtana voimassa olevista säännöistä.
Onko sinulla kysyttävää yrityksesi tilanteesta? Ota yhteyttä Gerli Poogaan. Tutustu kirjanpitäjääsi →
