Коротко о главном
Обычный срок KMD — 20-е число следующего месяца, TSD — 10-е. При обычной регистрации по НДС KMD подают и за месяц без операций. Для TSD нужно проверить выплаты, облагаемые расходы и налоговые обязательства: отсутствие зарплаты не всегда освобождает от декларации.
KMD — декларация по налогу с оборота
Компания с обычной регистрацией по НДС, как правило, подаёт KMD ежемесячно, в том числе при отсутствии операций. Для ограниченной регистрации действуют отдельные правила. В зависимости от сделок нужны приложение KMD INF или отчёт VD по соответствующим операциям внутри ЕС. Проверьте период, ставку и основания вычетов. Суммы в декларации должны согласовываться с бухгалтерскими записями.
TSD охватывает больше, чем зарплату
В TSD отражаются зарплата, вознаграждение члена правления, дивиденды, специальные льготы и другие облагаемые выплаты или расходы. Зарплату обычно декларируют за месяц фактической выплаты. Например, сентябрьская зарплата, выплаченная в октябре 2026 года, входит в октябрьскую TSD с обычным сроком до 10 ноября 2026 года. Отсутствие сотрудников не исключает TSD, если были другие декларируемые операции.
Когда не требуется пустая TSD
Если нет декларируемых выплат, расходов и налоговых обязательств, обычно не нужно подавать пустую TSD только потому, что компания существует или сдавала её раньше. Но сначала проверьте минимальное обязательство по социальному налогу, специальные льготы и другие облагаемые события. Социальный налог может подлежать уплате и в месяце без зарплаты. Решение принимают по всем обязательствам периода, а не по банковскому переводу одному работнику.
Подача и уплата — два отдельных действия
Сохранение черновика не означает отправку декларации, а отправка не перечисляет деньги на налоговый счёт. В e-MTA проверьте статус декларации и состояние налогового счёта. Согласуйте, кто готовит документы, кто подаёт их и кто платит. Если срок приходится на нерабочий день, сверьтесь с официальным налоговым календарём. Для будущих периодов опирайтесь на принятые правила, а не на обсуждаемые законопроекты.
Официальные источники
В статье изложены общие правила. Учёт и налогообложение конкретной операции зависят от её обстоятельств и требований, действующих на дату операции.
Обсудить ситуацию вашей компании можно с Герли Поога. О вашем бухгалтере →
