Коротко о главном
Дивиденды выплачиваются из распределяемой прибыли, зарплата — за работу, вознаграждение члена правления — за управление. В 2026 году стандартный налог компании на дивиденды составляет 22/78 от чистой выплаты. Основание платежа определяют по его содержанию.
У одной выплаты должно быть понятное основание
Участник OÜ может одновременно работать в компании и входить в правление. Зарплата относится к трудовым обязанностям, вознаграждение члена правления — к функциям управления, дивиденды — к участию в капитале. Возмещение подтверждённого делового расхода и возврат займа, ранее предоставленного участником компании, являются отдельными операциями. Для каждой нужны свои документы. Одного назначения банковского перевода недостаточно.
Как работает налог на дивиденды 22/78
Если участнику выплачивается 780 € дивидендов, стандартный налог компании равен 780 × 22 ÷ 78 = 220 €. Всего компании потребуется 1 000 €. Пример предполагает, что освобождение или переходные правила не применяются. При дальнейшем распределении ранее полученных дивидендов расчёт может отличаться. Для участника, живущего за рубежом, необходимо отдельно проверить личные налоги в стране резидентства: уплата налога компанией в Эстонии не завершает этот анализ.
Что проверить перед распределением прибыли
В утверждённой отчётности должна быть прибыль, которую разрешено распределить. Необходимо решение участников, соблюдение требований к чистым активам и платёжеспособности. Проверьте, хватит ли денег на дивиденды, налог и остальные обязательства. Бухгалтеру нужны сведения для TSD и, когда требуется, формы INF 1. Наличие денег на счёте само по себе не означает наличие распределяемой прибыли.
Почему дивиденды не заменяют оплату труда
Если человек активно работает в компании, выплата только дивидендов может вызвать вопросы о подмене вознаграждения за работу. Разберите реальные обязанности и оформите соответствующее основание оплаты. Зарплата и вознаграждение члена правления также различаются по взносам, поэтому их нельзя механически подменять друг другом. Сначала определите роль и договорённость, затем рассчитывайте налоги и планируйте перечисление.
Официальные источники
В статье изложены общие правила. Учёт и налогообложение конкретной операции зависят от её обстоятельств и требований, действующих на дату операции.
Обсудить ситуацию вашей компании можно с Герли Поога. О вашем бухгалтере →
