Lyhyt vastaus
Tavallinen rekisteröintivelvollisuus syntyy, kun rajaan kuuluva Virossa syntyvä liikevaihto ylittää kalenterivuoden alusta laskettuna 40 000 euroa. Tietyt ulkomaiset ostot voivat synnyttää rajoitetun ALV-velvollisuuden aiemmin. Raja ei automaattisesti tarkoita koko myyntituottoa.
Mitä 40 000 euron rajaan lasketaan?
Virossa arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityminen tulee yleensä pakolliseksi, kun kalenterivuoden alusta laskettu, lain mukaan rajaan kuuluva Virossa syntyvä liikevaihto ylittää 40 000 €. Raja ei automaattisesti tarkoita tuloslaskelman koko liikevaihtoa. Tarkista myyntimaasäännöt, rajaan sisältyvät liiketoimet, poikkeukset ja mahdolliset erityisjärjestelmät. Myös tietyt verosta vapautetut liiketoimet voivat vaikuttaa laskentaan. Pelkkä ulkomaisen asiakkaan osoite ei ratkaise myyntimaata.
Hakemus ja rekisteröinnin alkaminen
Rekisteröintivelvollisuuden syntyessä hakemus on yleensä tehtävä kolmen työpäivän kuluessa. Seuraa kertymää pitkin kuukautta, etenkin ennen suurta myyntiä. Veroviranomainen voi pyytää sopimuksia, laskuja tai muuta näyttöä liiketoiminnasta. Rekisteröinnin alkamispäivä vaikuttaa laskutukseen ja ilmoituksiin. Odottaminen siihen asti, että asiakas pyytää ALV-tunnistetta, voi siksi olla liian myöhäistä.
Vapaaehtoinen ja rajoitettu rekisteröinti
Vapaaehtoisen rekisteröinnin hyöty riippuu asiakkaista, ostoista ja hinnoittelusta. Kuluttajamyynnissä vero voi nostaa loppuhintaa tai pienentää katetta. Lisäksi tiettyjen palvelujen ostaminen ulkomaiselta yritykseltä tai tavaroiden yhteisöhankinnat voivat synnyttää rajoitetun arvonlisäverovelvollisuuden alle tavallisen rekisteröintirajan. Esimerkiksi ulkomailta ostettu ohjelmistopalvelu on syy tarkistaa velvollisuus jo ennen suurta myyntiä. Rajoitettuun rekisteröintiin ei yleensä liity tavallista ostojen arvonlisäveron vähennysoikeutta.
Kerää nämä tiedot ennen ratkaisua
- Myynnit eriteltyinä liiketoimityypin ja maan mukaan.
- Asiakkaan asema: yritys vai kuluttaja.
- Ulkomailta ostetut palvelut ja tavarat.
- Lähikuukausien myyntiennuste ja suunnitellut suuret ostot.
- Mahdolliset ulkomaiset ALV-rekisteröinnit.
Rekisteröinnin jälkeen päivitä laskupohjat ja kirjanpidon asetukset sekä sovi kuukausi-ilmoitusten laatimisesta. Virolainen ALV-tunniste ei poista mahdollista rekisteröintivelvollisuutta Suomessa tai muualla.
Viranomaislähteet
Opas antaa yleiskuvan aiheesta. Yksittäisen liiketoimen käsittely riippuu sen olosuhteista ja kyseisenä ajankohtana voimassa olevista säännöistä.
Onko sinulla kysyttävää yrityksesi tilanteesta? Ota yhteyttä Gerli Poogaan. Tutustu kirjanpitäjääsi →
