OÜ kasumi jaotamisel tekib küsimus: kui palju maksu läheb dividendidelt? Alates 2025. aastast kehtib Eestis ühtne määr 22/78. Vanad määrad 20/80 ja 14/86 enam ei kehti. Siin on 2026. aasta praktika.
Mis on 22/78?
Kui soovite osanikule maksta netodividendi 7800 €, peab ettevõte tasuma tulumaksu 2200 €. Jaotatavast kasumist läheb 22% maksuks ja 78% netona välja. Kokku kulub ettevõttel 10 000 €.
Valem netost: tulumaks = netodividend × (22/78). Valem brutost: netodividend = jaotatav kasum × 0,78.
Jaotamata kasumilt Eestis ettevõtte tulumaksu ei maksta. Maks tekib alles kasumi jaotamisel.
Miks 14/86 enam ei kehti?
Kuni 2024. aastani kehtis regulaarselt jaotatud dividendidele soodusmäär 14/86 (ja füüsilisele isikule 7% kinnipidamine). Alates 1. jaanuarist 2025 see soodustus kaotati. Kõik uued dividendiväljamaksed käivad 22/78 alusel.
Üleminekusätted võivad kehtida, kui ettevõttel on enne 2025. aastat 14/86 määraga maksustatud dividendijääki. Need juhud on tehnilised — kontrollige raamatupidajaga enne edasimaksmist.
Kuidas dividende välja maksta?
- Osanikud otsustavad kasumi jaotamise (osanike otsus / juhatuse ettepanek vastavalt põhikirjale)
- Kontrollige, et omakapital ja jaotatav kasum lubavad väljamakset
- Arvutage tulumaks 22/78
- Kajastage väljamakse TSD-s ja tasuge maks tähtajaks (üldjuhul järgneva kuu 10. kuupäev)
- Kandke netosumma osaniku kontole
Dividendid lähevad TSD-sse. Vale rida või hilinenud tasumine toob intressi.
Dividend vs palk vs juhatuse tasu
Dividend on madalama maksukoormusega kui palk (palk + sotsiaalmaks 33% + tulumaks), aga dividend ei anna haigekassat ega pensionistaaži samal moel. Omaniku elatise jaoks sobib sageli kombinatsioon: mõistlik juhatuse liikme tasu või palk + dividendid kasumi olemasolul.
Levinud vead
- Dividendi maksmine ilma otsuseta ja dokumentatsioonita
- Väljamakse, kui jaotatavat kasumit tegelikult pole
- Vanade 14/86 juhiste järgimine 2026. aastal
- Rahavoog unustatud — maks tuleb tasuda, ka kui konto on tühi
GPCONSULT OÜ
Arvutame Teie jaoks netosumma ja maksukulu, valmistame TSD-kirjed ette ja kontrollime, et omakapital jääb seadusega kooskõlla. Enne väljamakset, mitte pärast MTA küsimust.
Planeerite dividendide väljamakset?
Arvutame koos netosumma, maksukulu ja sobiva ajastuse — enne osanike otsust, mitte pärast.
Tasuta konsultatsioon