Пример годового отчёта OÜ: прибыль, деньги и баланс

Какие условия приняты в примере?

Это вымышленная компания услуг и упрощённый учебный расчёт, а не отчёт клиента или готовая форма для регистра. Все суммы в евро. Компания начинает с нулевых остатков, участник вносит 1 000 € капитала. Выручка от оказанных за год услуг составляет 12 000 €, покупатели оплачивают 11 000 €. Расходы этого года — 3 000 €, из них оплачено 2 500 €.

Для объяснения связей в примере нет проводок НДС, зарплаты, налоговых обязательств, основных средств, займов и дивидендов. Это не означает, что у реальной компании услуг нет таких обязанностей. Её учёт должен включать все операции и применимые налоги.

Как получается прибыль за год?

Выручка 12 000 € − расходы 3 000 € = прибыль 9 000 €. В расчёт входят оказанные услуги и расходы соответствующего года, а не только движение денег в банке. Поэтому выручка включает 1 000 € услуг, которые покупатель ещё не оплатил. Взнос участника в капитал не является выручкой.

Почему прибыль не равна остатку в банке?

Деньги на конец года составляют 9 500 €, а прибыль — 9 000 €. Разницу объясняют взнос в капитал 1 000 €, ещё не полученные от покупателей 1 000 € и не оплаченные поставщикам 500 €. Неоплаченный счёт не исчезает из учёта из-за того, что платёж относится к следующему году.

Как сходится баланс?

Активы 10 500 € = обязательства 500 € + собственный капитал 10 000 €. Капитал здесь состоит из взноса 1 000 € и прибыли 9 000 €. Это сгруппированные учебные строки; реальные статьи, сравнительные данные и примечания зависят от применимой формы отчётности. Банковский остаток сам по себе не является балансом.

Какими документами подтвердить суммы?

• Счета покупателям и сведения о дате оказания услуг.
• Счета поставщиков и период, к которому относятся расходы.
• Выписки всех банковских счетов и платёжных платформ.
• Списки неоплаченных счетов покупателей и поставщиков на конец года.
• Подтверждение взноса в капитал и учредительные документы.

Сверьте главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость с документами. Когда покупатель оплачивает старый счёт в следующем году, платёж уменьшает долг, а не создаёт повторную выручку за ту же услугу. При сомнениях во взыскании долга нужно оценить стоимость требования.

Что ещё нужно для настоящего годового отчёта?

Проверьте категорию компании, отчётный период, учётную политику и необходимые примечания. По информации RIK сокращённая годовая бухгалтерская отчётность включает как минимум баланс, отчёт о прибыли и примечания. Таблица движения денег на этой странице поясняет расчёт, но не является формой обязательного отчёта о денежных потоках.

Правление проверяет готовый отчёт и организует необходимые подписи и утверждение участниками. Посмотрите сроки и порядок подачи. Прибыль или крупный остаток в банке не дают автоматического права перечислить деньги участнику: основание, ограничения и налоги проверяются отдельно. Получите помощь с подготовкой и подачей отчёта.