OÜ majandusaasta aruande näidis: kasum, raha ja bilanss

Millistel eeldustel näide põhineb?

See on väljamõeldud teenuseettevõtte lihtsustatud õppenäide, mitte kliendi aruanne ega registrisse esitamiseks valmis vorm. Kõik summad on eurodes. Ettevõte alustab nullsaldodega ja osanik maksab 1 000 € osakapitali. Aasta jooksul osutatud teenuste müügitulu on 12 000 €, millest kliendid tasuvad 11 000 €. Sama aasta teenustega seotud kulud on 3 000 €, millest tasutakse 2 500 €.

Näite lihtsustamiseks puuduvad käibemaksukanded, palgaarvestus, maksukohustised, põhivara, laenud ja dividendid. See ei tähenda, et need kohustused päris teenuseettevõttel puuduvad. Tegelik aruanne peab sisaldama kõiki ettevõtte tehinguid ja kohaldatavaid makse.

Kuidas kujuneb kasum?

12 000 € müügitulu − 3 000 € kulusid = 9 000 € kasumit. Arvesse võetakse sellel aastal osutatud teenused ja selle aasta kulud, mitte ainult pangas toimunud maksed. Seetõttu sisaldab müügitulu ka 1 000 € eest teenuseid, mille eest klient pole veel tasunud. Osakapitali sissemakse ei ole müügitulu.

Miks pole kasum sama mis pangajääk?

Raha jääb aasta lõpus 9 500 €, kuid kasum on 9 000 €. Erinevust selgitavad osaniku 1 000 € sissemakse, klientidelt veel saamata 1 000 € ja tarnijatele veel tasumata 500 €. Laekumata arve ei kao aruandest ning võlg ei kao seetõttu, et makse tehakse järgmisel aastal.

Kuidas bilanss tasakaalu läheb?

Varad 10 500 € = kohustised 500 € + omakapital 10 000 €. Omakapital koosneb siin 1 000 € osakapitalist ja 9 000 € kasumist. Need on rühmitatud õppenäite read; tegeliku aruande kirjete valik, võrdlusandmed ja lisad sõltuvad kohaldatavast vormist. Pangajääk üksi ei ole bilanss.

Millised dokumendid neid summasid tõendavad?

• Müügiarved ja teave selle kohta, millal teenus osutati.
• Ostuarved ja selgitus, millise perioodiga kulu seostub.
• Kõigi pangakontode ja makseplatvormide väljavõtted.
• Aasta lõpu laekumata ja tasumata arvete nimekirjad.
• Osakapitali sissemakse tõend ja asutamisdokumendid.

Võrdle pearaamatut ja käibeandmikku nende dokumentidega. Kui klient tasub järgmisel aastal vana arve, vähendab makse nõuet; sama teenuse müügitulu ei kajastata teist korda. Kui arve laekumine on kahtlane, tuleb hinnata nõude väärtust.

Mida on vaja enne päris aruande esitamist?

Kontrolli ettevõtte suuruseklassi, aruandeperioodi, arvestuspõhimõtteid ja nõutavaid lisasid. RIK-i järgi sisaldab lühendatud aastaaruanne vähemalt bilanssi, kasumiaruannet ja lisasid. Selle lehe raha liikumise tabel selgitab arvutust ega ole nõutava rahavoogude aruande vorm.

Juhatus vaatab valmis aruande läbi ning korraldab vajalikud allkirjad ja osanike kinnituse. Vaata tähtaegu ja esitamise samme. Kasum või suur pangajääk ei anna iseenesest õigust raha osanikule üle kanda: väljamakse alus, piirangud ja maksud tuleb eraldi kontrollida. GPConsult saab aidata aruande koostamise ja esitamisega.