Kad OÜ (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) sadala peļņu, rodas jautājums: cik nodokļu no dividendēm? No 2025. gada Igaunijā ir vienota likme 22/78. Vecās likmes 20/80 un 14/86 vairs neattiecas. Šeit 2026. gada prakse.
Kas ir 22/78?
Ja vēlaties dalībniekam izmaksāt neto dividendi 7800 €, uzņēmums maksā ienākuma nodokli 2200 €. No sadalāmās peļņas 22% iet nodokļos un 78% — neto naudā. Kopējās uzņēmuma izmaksas: 10 000 €.
No neto: ienākuma nodoklis = neto dividende × (22/78). No bruto: neto dividende = sadalāmā peļņa × 0,78.
Nesadalītā peļņa Igaunijā netiek aplikta uzņēmuma līmenī. Nodoklis rodas, kad peļņu sadala.
Kāpēc 14/86 vairs neattiecas
Līdz 2024. gadam regulāri sadalītām dividendēm varēja piemērot samazināto likmi 14/86 (plus 7% ieturējums fiziskajām personām). No 2025. gada 1. janvāra šis atvieglojums tika atcelts. Visas jaunās dividendu izmaksas tiek apliktas ar 22/78.
Pārejas noteikumi var attiekties, ja uzņēmumam vēl ir dividendu atlikums, kas aplikts ar 14/86 pirms 2025. gada. Šie gadījumi ir tehniski — pārbaudiet ar grāmatvedi pirms turpmākām izmaksām.
Kā izmaksāt dividendes
- Dalībnieki lemj par peļņas sadali (dalībnieku lēmums / valdes priekšlikums saskaņā ar statūtiem)
- Pārliecinieties, ka pašu kapitāls un sadalāmā peļņa atļauj izmaksu
- Aprēķiniet ienākuma nodokli ar 22/78
- Norādiet izmaksu TSD un samaksājiet nodokli termiņā (parasti nākamā mēneša 10.)
- Pārskaitiet neto summu dalībnieka kontā
Dividendes norādāmas TSD. Nepareiza rinda vai kavēts maksājums rada procentus.
Dividende vs alga vs valdes atlīdzība
Dividendēm ir zemāka nodokļu slodze nekā algai (alga + 33% sociālais nodoklis + ienākuma nodoklis), bet dividendes nedod veselības apdrošināšanu un pensijas punktus tāpat kā alga. Īpašnieka izdevumiem bieži der kombinācija: saprātīga valdes atlīdzība vai alga plus dividendes, kad peļņa to atļauj.
Biežākās kļūdas
- Dividendu izmaksa bez lēmuma un dokumentācijas
- Izmaksa, ja nav reālas sadalāmas peļņas
- 2026. gadā seko vecajiem 14/86 norādījumiem
- Aizmirsta naudas plūsma — nodoklis jāmaksā arī tad, ja kontā nav naudas
GPCONSULT OÜ
Aprēķinām neto summu un nodokļu izmaksas, sagatavojam TSD ierakstus un pārbaudām, vai pašu kapitāls atbilst prasībām. Pirms izmaksas — nevis pēc MTA jautājuma.
Plānojat dividendu izmaksu?
Aprēķinām neto summu, nodokļu izmaksas un termiņu — pirms dalībnieku lēmuma, nevis pēc tam.
Bezmaksas konsultācija