Kun OÜ (osakeyhtiö) jakaa voittoa, kysymys on: paljonko osingoista menee veroihin? Vuodesta 2025 Virossa on yhtenäinen verokanta 22/78. Vanhat verokannat 20/80 ja 14/86 eivät enää sovellu. Tässä käytännön tilanne vuonna 2026.
Mitä 22/78 tarkoittaa?
Jos haluatte maksaa osakkeenomistajalle netto-osinkoa 7800 €, yhtiö maksaa tuloveroa 2200 €. Jaettavasta voitosta 22 % menee veroihin ja 78 % nettona. Yhtiön kokonaiskustannus: 10 000 €.
Netosta: tulovero = netto-osinko × (22/78). Brutosta: netto-osinko = jaettava voitto × 0,78.
Jakamaton voitto Virossa ei verotu yhtiötasolla. Vero syntyy, kun voitto jaetaan.
Miksi 14/86 ei enää sovellu
Ennen vuotta 2025 säännöllisesti jaetuille osingoille saattoi soveltaa alennettua verokantaa 14/86 (plus 7 %:n pidätys luonnollisille henkilöille). 1.1.2025 alkaen tämä helpotus poistettiin. Kaikki uudet osingonmaksut verotetaan 22/78-säännöllä.
Siirtymäsäännökset voivat koskea, jos yhtiöllä on vielä osinkoa, jota verotettiin 14/86:lla ennen vuotta 2025. Nämä tapaukset ovat teknisiä — tarkistakaa kirjanpitäjän kanssa ennen uusia maksuja.
Miten osingot maksetaan
- Osakkeenomistajat päättävät voitonjaosta (päätös / hallituksen ehdotus yhtiöjärjestyksen mukaan)
- Varmistakaa, että oma pääoma ja jaettava voitto sallivat maksun
- Laskekaa tulovero 22/78-säännöllä
- Ilmoittakaa maksu TSD:ssä (tulovero- ja sotsiaalmaksuilmoitus) ja maksakaa vero määräaikaan mennessä (yleensä seuraavan kuun 10.)
- Siirtäkää nettosumma osakkeenomistajan tilille
Osingot ilmoitetaan TSD:ssä. Väärä rivi tai myöhästynyt maksu tuo korkoja.
Osinko vs palkka vs hallituspalkkio
Osingoilla on alempi verokuorma kuin palkalla (palkka + 33 % sotsiaalmaksu + tulovero), mutta osingot eivät tuo terveysvakuutusta ja eläkepisteitä kuten palkka. Omistajan maksuissa toimii usein yhdistelmä: kohtuullinen hallituspalkkio tai palkka plus osingot, kun voitto sen sallii.
Yleisimmät virheet
- Osingon maksu ilman päätöstä ja dokumentaatiota
- Maksu, vaikka jaettavaa voittoa ei ole
- Vanhojen 14/86-ohjeiden seuraaminen vuonna 2026
- Kassavirta unohtuu — vero on maksettava, vaikka tilillä ei olisi rahaa
GPCONSULT OÜ
Laskemme nettosumman ja verokustannukset, valmistelemme TSD-merkinnät ja tarkistamme, että oma pääoma täyttää vaatimukset. Ennen maksua — ei MTA:n kyselyn jälkeen.
Suunnitteletteko osingon maksua?
Laskemme nettosumman, verokustannukset ja määräajan — ennen osakkeenomistajien päätöstä, ei sen jälkeen.
Ilmainen konsultointi