Viron ALV (arvonlisävero) vuonna 2026 on vakioverokannalla 24 %. Kolme asiaa on hyvä hallita: mikä verokanta sopii, miten lasku laaditaan ja milloin vähennyskelpoinen ALV palautuu. Tässä käytännön yhteenveto.
Voimassa olevat ALV-verokannat 2026
- 24 % — vakioverokanta useimmille tavaroille ja palveluille
- 13 % — majoitus (myös aamiaisella)
- 9 % — esim. lehdet, tietyt kirjat ja lääkkeet (tarkistakaa ajantasainen luettelo)
- 0 % — vienti, toimitukset EU:n sisällä ja tietyt kansainväliset palvelut
Veroton liikevaihto (vakuutus, osa rahoituspalveluista, tietyt kiinteistöt) ei ole sama kuin 0 % — siinä vähennyskelpoinen ALV ei yleensä ole käytettävissä tai se on rajoitettu.
Miten ALV ilmoitetaan laskussa?
ALV-velvollisen myyntilaskussa on oltava vähintään:
- ALV-numeronne (KMKR)
- Tavaran/palvelun kuvaus ja summa ilman ALV:tä
- ALV-verokanta ja ALV-summa
- Kokonaissumma ALV:n kanssa
Esimerkki: palvelu 1000 € + 24 % ALV = 1240 € asiakkaalle. Nettoliikevaihtonne pysyy 1000 € — ALV on välivero, jonka välitätte MTA:lle (miinus vähennyskelpoinen ALV).
Vähennyskelpoinen ALV — milloin se palautuu?
Voitte vähentää ALV:n ostolaskuista, jos kulut liittyvät verotettavaan liiketoimintaan. Tyypillisiä esimerkkejä: ohjelmistot, toimistotekniikka, kirjanpitopalvelut, markkinointi, työmatkat (jos laskussa on ALV).
Henkilökohtaiset kulut, lahjat rajan yli ja verottomaan liikevaihtoon liittyvät ostot — vähennys ei sovellu tai se on rajoitettu. Sekakäytössä (esim. auto) on erityissäännöt.
KMD ja kuukausirytmi
ALV-ilmoitus (KMD) jätetään kuukausittain viimeistään 20. Ilmoitatte maksettavan ALV:n, vähennyskelpoisen ALV:n ja erotuksen. Lisää: veroilmoitukset Virossa.
Jos suunnittelette rekisteröitymistä, lukekaa ALV-rekisteröinnin opas.
Myynti EU:n sisällä ja tuonti
B2B-palvelut toiselle EU-yritykselle käyttävät usein käänteistä verovelvollisuutta (0 % Viron ALV; asiakas ilmoittaa ALV:n omassa maassaan). Tavaratoimitukset EU:n sisällä ja tuonti kolmansista maista vaativat erillistä kirjanpitoa. Väärä verokanta laskussa = myöhemmät korjaukset ja MTA:n kyselyt.
GPCONSULT OÜ
Pidämme ALV-kirjanpidon kunnossa: oikeat verokannat laskuissa, vähennyskelpoisen ALV:n tarkistus, KMD ajallaan. Digitaalinen työnkulku — tilanteen näette milloin tahansa.
Kysymyksiä ALV-kirjanpidosta?
Kirjoittakaa tai soittakaa — selvitämme ALV-käsittelyn kaupoissanne ja pidämme KMD:n ajan tasalla.
Ilmainen konsultointi