Palgaarvestus ettevõtjale — kuidas see käib ja mida arvestada?

Esimene töötaja palgal — ja kohe algavad kohustused. Palgaarvestus pole lihtsalt raha ülekandmine. See on igakuine tsükkel: brutopalk → maksud → deklaratsioonid → ülekanne. Üks viga — ja tulemuseks intress, trahv või töövaidlus. Allpool on selge ülevaade, mida tööandja kohustused Eestis praktikas tähendavad.

Mis on palgaarvestus?

Palgaarvestus = Teie töötajate töötasu arvestamine, maksude kinnipidamine, deklaratsioonide esitamine MTA-le ja netopalga ülekandmine. Korrektne palgaarvestus kaitseb Teid trahvide ja töövaidluste eest ning annab töötajale selge palgalehe.

Mida hea palgaarvestus eeldab:

• Töölepingud ja töötamise registri sissekanded
• Tööaja arvestus, puhkusegraafik, haiguslehed
• Selged kokkulepped boonuste ja kompensatsioonide kohta
• Igakuine kontroll: bruto → maksud → neto → TSD

Vastutus jääb alati Teile kui tööandjale — ka siis, kui kasutate tarkvara või teenusepakkujat. Seetõttu peab protsess olema Teie kontrolli all.

Tööandja maksukohustused

Sotsiaalmaks — 33%

Sotsiaalmaks on tööandja kulu, mis arvestatakse brutopalgalt. Sellest läheb 20% pensioniks ja 13% ravikindlustuseks. Arvestage: kui töötaja bruto on 2 000 €, maksate sotsiaalmaksu 660 € — see on Teie kulu lisaks palgale.

Tegelik tööjõukulu ühe töötaja kohta = brutopalk + sotsiaalmaks (33%) + tööandja töötuskindlustus (0,8%). Planeerige seda tervikuna, muidu tekivad käibekapitali augud.

Töötuskindlustus — 1,6% + 0,8%

Töötaja maksab 1,6% brutost, tööandja 0,8%. Mõlemad summad deklareerite TSD-l. Raamatupidaja ülesanne on need õigesti eraldada ja deklaratsiooni kanda.

Tulumaks ja II sammas

Töötajalt peate kinni tulumaksu (20%) — arvestades maksuvaba tulu, mille kohta töötaja esitab avalduse. Kui töötaja on II pensionisamba liige, peetakse brutost kinni ka 2%. Mõlemad kajastuvad palgalehel ja TSD lisades.

NB: kui töötaja töötab mitme tööandja juures, peab maksuvaba tulu jaotus olema selge — topeltarvestus toob kaasa maksuparandused aasta lõpus.

Alampalk 2026

Täistööaja töötasu ei tohi jääda alla kehtiva alampalga. 2026. aasta alampalk: 886 €/kuus (tunnitasu proportsionaalselt). Kontrollige ajakohast alammäära alati Sotsiaalministeeriumi lehelt — tõusud kinnitatakse valitsuse määrusega ja jõustuvad tavaliselt 1. jaanuarist.

Kui töölepingus on palk seotud miinimumiga, peab lepingut muutma iga kord, kui alampalk tõuseb. Alampalgast madalam tasu = tööõiguslik rikkumine + maksurisk.

TSD ja palgaarvestus

Kõik palgaandmed lähevad TSD-sse (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon). Tähtaeg: iga kuu 10. kuupäev eelmise kuu andmete kohta.

Praktiline kontroll enne TSD esitamist:

1. Palgalehed / tarkvara väljavõte
2. Pearaamatu palgakanded
3. TSD mustand

Kui kõik kolm klapivad — esitage. Kui mitte — otsige viga enne, mitte pärast MTA päringut.

Erakorralised väljamaksed (boonused, hüvitised, lõpparve) — iga liik käib TSD-s eraldi reale. MTA juhendid muutuvad, seega jälgige uuendusi või usaldage spetsialisti.

Töötamise register

Enne esimest palga maksmist registreerige töösuhe töötamise registris (TÖR). See on kohustuslik ja seotud ravikindlustuse tekkimisega. Registreerimata töösuhe = töötaja ilma ravikindlustuseta + Teile trahv.

Õige järjekord: tööleping → TÖR kanne → palgaperiood → TSD esitamine.

Levinud vead

• Alampalk ei vasta tööajale — osaajaga töötaja palk peab olema proportsionaalne
• Maksuvaba tulu topeltarvestus — töötaja rakendab mitu avaldust eri tööandjate juures
• Boonused ilma korralduseta — preemia, mida pole dokumenteeritud, tekitab klassifitseerimisprobleeme
• TSD esitamine ilma kontrollita — tarkvarast tulev number ei pruugi klappida pearaamatuga
• TÖR uuendamata — töösuhte muudatus (nt osaajale üleminek) jääb registreerimata
• Segastaatused — sama isik töölepingul + käsunduslepingul = eri maksureeglid, mida ei tohi segi ajada

Kõik need vead on parandatavad, aga hiljem on see kallim ja aeganõudvam. Parem teha kohe korralikult — nagu kogu raamatupidamise korraldamine.

Miks anda palgaarvestus spetsialistile?

Põhjused on pragmaatilised:

• Spetsialist jälgib seadusemuudatusi (alampalk, määrad, TSD vormid) — Teie ei pea.
• TSD esitatakse alati tähtajaks — ei mingit intressi.
• Vähendab Teie isiklikku stressi ja ajakulu enne iga kuu 10. kuupäeva.
• Saate nõu töötasu ülesehituse kohta (põhipalk vs tulemustasu vs dividend) — mis on motiveeriv ja maksunduslikult läbipaistev.

Kui võtate raamatupidaja juba OÜ asutamisel, saab palgaarvestus kohe õigesti üles seatud — mitte tagantjärele parandatud.

GPCONSULT OÜ palgaarvestuse teenus

Teeme palgaarvestuse Teie eest ära — korrektselt ja tähtajaks. Konkreetselt:

• Palgaarvutused ja palgalehed igakuiselt
• TSD koostamine ja esitamine MTA-le
• Sotsiaalmaksu, töötuskindlustuse ja tulumaksu arvestus
• Töötamise registri haldus
• Nõustamine töötasu struktuuri, puhkusereservide ja erisuste osas

Iga kuu lõpus saate selge ülevaate tööjõukuludest. Kui meeskond kasvab — lisame uue töötaja süsteemi ühe päevaga. Palgaarvestus jääb hallatavaks ka 20 töötaja juures.